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| 《欺诈--识别技巧和应对策略》 |
| 作者:(美)达维亚 著，郭武文 等译 |
| 出版社：中国经济出版社 |
出版日期：2004-1-1 |
| ISBN：7501760373 |
定价：30元 |
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内容提要
尽管长期以来欺诈对于私人和公共企业来说是一个严重的威胁，但是迄今为止，随着人们用于对付欺诈的有效的方式、资源和训练机制等信息和专门技能方面投资的增加，欺诈本身也在不断地发展。
过去十年的有关欺诈的统计数据简直令人难以置信。对于管理美国政府办的医疗保险的私人公司的最近审计表明，在医疗保险这一项目上，对付欺诈每年要花费200亿美元，其中4008起欺诈案产生于1996年的合同方，只有5%的欺诈案是前期案件的延伸后果。美国商业理事会估计，每年针对欺诈方面的工作所耗用的雇员工资和管理成本超过1000亿美元。20%的欺诈案是经查出并被依法处置的，而大多数的欺诈案则是被偶然发现的，所以从教育意义上其意义很小。很明显，传统的方法不能解决这些很普遍的问题，越来越需要的预警机制。对于企业所有者、企业管理者、会计师、咨询顾问、CFO、欺诈监控者、以及那些审计欺诈行为的审计师，这种全面的指南性质的预警机制可以作为一种独立的工具。
《欺诈101》由一位具有30多年反欺诈经验的会计师Howard R.Davia所著，此书以全新的视角揭示了欺诈行为的特征，包括不同欺诈行为特征的深入描述，以及已经实践验证的预防方法；像这样的书仅此一本。读了此书，可以学到：(1)有效审计的步骤指南；(2)大量的现实案例研究，其中很多是基于作者的实际经验；(3)讨论各种审计中发现的欺诈行为的主要类型。……《欺诈101》揭开了欺诈行为的真实面目，并且提供了查出的方法。 HOWARDR.DAVIA是在政府、工业、公共事业会计领域内有30年工作经验的经认证认可的公共会计师，曾经是美国会计总局和服务管理总局的审计人员，并且在服务管理总局中后来担任业务科科长的职务。这些工作经历使HOWARDR.DAVIA在欺诈行为的可能性、查出和制止方面积累了大量的经验。DAVIA先生是经理教育系列公司的总裁和创建者之一，此公司提供查出、控制欺诈行为方面的培训和咨询服务。作为一名副教授，DAVIA先生与WisconsinLa Crosse大学的企业管理学院合作在全国范围内开展了“欺诈行为的查出和控制专题讨论”。他对管理会计协会成员、CPA协会成员、公司管理层人土等有关人员作过欺诈行为的查出和控制方面的报告。他是《欺诈行为查出和控制会计师指南》(第二版)一书的作者之一。
作者简介
编辑推荐
目录
译者序
序 言
前 言
1 欺诈的世界
欺诈的三种类型
第一类欺诈：暴露且已公开的欺诈
第二类欺诈：少数人知道但未公开的欺诈
第三类欺诈：未查出的欺诈
欺诈的本质
欺诈的类型构成
欺诈类型的比例划分
第一类欺诈的比例
大部分欺诈是偶然发现的
案例1.1 九年内挪用公款328万美元
缺乏欺诈预警审计
不完备的内部控制
案例1.2 一个傲慢的索要回扣的人
第二类以及第三类欺诈的比例
案例1.3 工资表欺诈
欺诈类型的比例划分的重要意义
2 欺诈格斗者
财务报表欺诈
“贷款抵押”欺诈
2800万美元的存货
25万美元的零用现金基金
独立审计师的困境
案例2.1 审计遗漏欺诈，险失执业资格
资产流失欺诈
资产流失欺诈审计
已经被受害者察觉到的资产流失欺诈
财务报表余额欺诈与资产流失欺诈
审计工作的受益人
独立审计师
将具体欺诈预警审计与财务报表余额审计相结合
提供一种更全面的审计服务
对资产流失欺诈审计准则的需求
为什么应该开展资产流失欺诈审计
3 欺诈预警审计概述
欺诈审计的定义
欺诈审计的三个目标
欺诈预警审计
案例3.1 办公用品商店欺诈案
欺诈反应审计
案例3.2 卡车公司的交货欺诈
提高查出几率，阻止欺诈发生
对没有经验的欺诈审计师的建议
案例3.3 粗心大意的内部控制员
4 欺诈预警审计……
5 欺诈的基本类型
6 欺诈中的缺陷
7 操纵合同的欺诈
8 道德行为和行为准则
9 证 据
10 利用欺诈的征兆开始欺诈审计
11 欺诈审计方案
附录A 欺诈预警审计案例研究
附录D 世界顶级公司的案例研究
附录E 商业租赁案例研究
附录F 操纵合同的案例研究——来自美国国会委员会出版的刊物
附录G 质量控制案例研究，第一部分
附录H 质量控制案例研究，第二部分
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